Налог на дешевые деньги

По закону налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается так называемая материальная выгода, к которой относится, в том числе и экономия на процентах при получении, например, займа. ИП должны платить такой налог по ставке 35 %.

Прецедентное для Петербурга дело было рассмотрено по иску предпринимателя Александра Невского, применяющего УСН. От партнеров по бизнесу он получил беспроцентные займы. Выявив такие поступления, налоговики рассчитали материальную выгоду исходя из 2 / 3 ставки рефинансирования Банка России (то есть от 8,25 % годовых) и на числили на нее НДФЛ — более 375 тыс. рублей. Попытка оспорить решение фискального органа в суде не увенчалась успехом. Ведь по закону применение УСН освобождает предпринимателя от уплаты только исчисляемого по общей 13 %–ной ставке НДФЛ, тогда как все иные налоги он должен уплачивать в полном объеме.

Эксперты считают решение обоснованным. «Оно основано на Налоговом кодексе, согласно которому доход в виде экономии на процентах не учитывается при применении УСН, поскольку облагается НДФЛ по ставке 35 %», — поясняет Александр Медведев, генеральный директор компании «Аудит БТ». Многие участники рынка нередко предоставляют и получают беспроцентные или льготные займы от партнеров. Для предупреждения увеличения налогового бремени им целесообразнее все же выплачивать кредитору как минимум 5,5 % годовых. При этом не должны пострадать предприниматели, участвующие в программах господдержки. «Часть заемщиков, которые имеют право на субсидирование процентной ставки, обращаются к соответствующим госструктурам за предоставлением субсидий по уплаченным процентам», — пояснили в банке «ВТБ 24».

Развивающаяся кризисная ситуация усложнит положение заемщиков, использующих даже выданный на рыночных условиях долгосрочный кредит. Ведь налоговики считают выгоду, исходя из ставки рефинансирования на момент возврата ссуды. Пока она остается прежней (8,25 % годовых, не изменялась с 2012 года), но аналитики не исключают, что она вскоре вырастет до 17 %. Тогда налог придется платить ИП, кредитующимся даже под 11,3 % годовых.