Трансфертное ценообразование: теория в примерах, ответы на спорные вопросы в судебной практике

Анализ судебной практики и опыта других стран позволит слушателям сформировать целостное видение механизмов и подходов по обоснованию рыночного уровня цен в контролируемых сделках.

Особенности программы:

Интерес к трансфертному ценообразованию растет с каждым годом. Сомнения в отношении возможностей налоговых органов применять столь сложный инструмент контроля внутригрупповых цен не оправдались. Постепенно знания в области трансфертного ценообразования становятся обязательным минимумом для главного бухгалтера и финансового директора.

Автором детально раскрываются теоретические вопросы трансфертного ценообразования на базе большого количества доступных примеров, что делает семинар доступным как для специалистов, которые только начинают изучать новый раздел налогового кодекса, так и для опытных профессионалов.

В ходе обсуждения теории ТЦО будут разобраны положения и термины каждой статьи Раздела 5.1 НК РФ с учетом разъяснений ФНС и Минфина.

Программа:

1. Теория трансфертного ценообразования в примерах.

• Основания для признания сделок контролируемыми. Практикум по расчету пороговых значений
• Сделки с лицами, не признаваемыми взаимозависимыми. В каком случае есть риски?
• Методы трансфертного ценообразования. Можно ли использовать оценку и методы, не предусмотренные НК РФ?
• Функциональный анализ: как описать сделку, чтобы у налоговых органов не возникло претензий
• Корректировки налоговой базы: добровольные и симметричные
• Подготовка обосновывающей документации: по каким сделкам стоит готовить и когда начинать подготовку. Рекомендации ФНС
• Беспроцентные займы и иные формы фондирования. Когда может быть применена концепция необоснованной налоговой выгоды?

2. Анализ проведения проверок ФНС России и запросов территориальных налоговых органов.

• Полномочия налоговых органов, сроки, ответственность и штрафы
• Выездные налоговые проверки: законно ли применение положений Раздела V.1?
• НДС и трансфертное ценообразование
• Предпроверочный анализ: подход ФНС к его проведению. Сделки с максимальным риском проверки. Критерии отбора
• Основные вопросы ФНС по предоставленной в рамках проверки документации
• Уведомления о контролируемых сделках: что важно для проверяющих?
• Обзор листов 1А и 1Б уведомлений о контролируемых сделках
• Неверное заполнение каких реквизитов уведомления о контролируемых сделках будет признано недостоверным?
• Когда защитная документация не освобождает от штрафов?

3. Актуальная судебная практика по трансфертному ценообразованию в РФ.

• Первые судебные решения по специальным проверкам ТЦО (Дело Дулисьма)
• Термины «Многократное отклонение цены в сделке» и «согласованность действий сторон сделки» - как новый тренд судебной практики (Дело ДЦ Минаевский, Внуково-9, Обзор практики по ТЦО ВС и другие)
• Применение Раздела V.1 территориальными налоговыми органами – границы дозволенного

4. Метод сопоставимых рыночных цен.

• Сделки с биржевыми товарами. Новые рекомендации ОЭСР и их применимость в России
• Какие котировальные периоды можно использовать для построения интервала рыночных цен?
• Сопоставление сделок с разными объемами
• Дифференциалы: на какие показатели могут быть скорректированы котировки?
• Корректировка на маржу трейдера (перепродавца). Возможно ли ее применение?

5. Методы, основанные на расчете рентабельности.

• Функциональный анализ: как правильно обосновать выбор тестируемой стороны сделки?
• Что делать, если нужно анализировать рентабельность иностранного контрагента?
• Сопоставимость экспортно-импортных операций и внутреннего рынка

6. Межстрановая отчетность и BEPS.

• Трехуровневые шаблоны защитной документации, рекомендуемые ОЭСР в рамках плана BEPS. Что такое мастер-файл и межстрановая отчетность. Чем отличается национальная документация от обосновывающей документации, готовящейся по ст.105.15 НК?
• Нематериальные активы. BEPS Action 8. Intangibles – какие методы и подходы рекомендованы к использованию?

Документ по окончании обучения:

Сертификат об участии в семинаре.

Контакты:

Получить более подробную информацию и записаться на семинар можно на сайте организатора, по телефону +7 (812) 438-00-33 или по электронной почте ask@fcaudit.ru.