Новое в законодательстве с 2018 года. Годовая отчетность за 2017 год

1. Изменения в гражданском, корпоративном и налоговом законодательстве с 2018 года. Новое в налоговом контроле: • ожидаемые изменения в порядке возврата излишне взысканных налогов • рассрочка по уплате недоимок, выявленных в результате налоговых проверок • право вышестоящего налогового органа на самостоятельную отмену решения нижестоящего налогового органа • определение критериев для признания налогов уплаченными при осуществлении платежей через "проблемные банки". Способы минимизации не только гражданско-правовых, но и налоговых рисков. Пересмотр судебных решений вследствие изменений в судебной практике. Раскрытие информации о налогоплательщиках, не являющейся налоговой тайной. Расширение прав учредителей (акционеров) и дополнительные обязательства общества перед ними. Солидарная ответственность.

2. НДС. Новое в объекте налогообложения, в том числе в: • рекламных расходах • неотделимых улучшениях арендованного имущества • переплате по договору, зачитываемой в счёт будущих платежей. Применение налоговых льгот: льгота по передаче прав на программы для ЭВМ, льгота по объектам культурного наследия (практика Санкт-Петербурга и мнение ВС РФ). Комментарии Минфина России и ФНС РФ по оформлению "новых" счетов-фактур. Обоснованность применения пониженных налоговых ставок. Возмещение "таможенного" НДС, перенос вычета, доказывание экономической обоснованности расходов как основания для возмещения налога. Введение сокращённых сроков камеральных налоговых проверок по НДС в отношении налогоплательщиков с малыми налоговыми рисками.

3. Налог на прибыль. Новые правила признания расходов в отношении объектов интеллектуальной собственности и расходов на повышение квалификации работников. Изменения в составе необлагаемых доходов при формировании фондов (капитала, чистых активов) организации. Особенности признания доходов и расходов в виде курсовой разницы (мнение ВС РФ). Необходимость доказывания обоснованности расходов. Признание отдельных видов расходов. Введение инвестиционного вычета по отдельным объектам амортизируемого имущества; расширение перечня расходов в налоговом учёте; изменения в налоговом учёте НИОКР, процентов, резервов. Изменения списка “нормируемых” расходов.

4. Зарплатные налоги. Отказ ФНС РФ от учёта "старой" судебной практики по страховым взносам. Внесудебная процедура урегулирования споров по сальдо расчётов на 01.01.17 года. Разъяснения ВС РФ по переносу расчётных периодов для расчёта пособия по беременности и родам. Пересчёт страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на основании сведений о доходах, представленных в налоговые органы. Разъяснения по отдельным вопросам признания объекта обложения и необлагаемых выплат.

5. Новое с 2018 года по имущественным налогам. Вопросы применения отдельных налоговых льгот по налогу на имущество. Изменения в части расчёта налога на имущество в отношении жилых помещений. Изменения в НК РФ в отношении земельного налога, связанные с изменением разрешённого вида землепользования.